应交所得税结转会计分录,税务局要求企业应将所得税结转至下一期，应当做哪些会计分录？

应交所得税结转会计分录

应交所得税是企业在经营活动中所产生的应纳税款，根据会计准则的规定，企业需要将应交所得税进行结转。该结转会计分录的目的是将已缴纳的所得税和应缴纳的所得税进行记录，确保企业履行纳税义务。

应交所得税结转会计分录一般需要分为两个阶段，分别是确认已缴纳的所得税和确认当期应缴纳的所得税。

确认已缴纳的所得税

当企业完成税务申报并向税务机关缴纳所得税后，需要进行已缴纳所得税的确认。该确认会计分录的借方应为“应交所得税”，贷方应为“银行存款”或者“现金”，金额为已缴纳的所得税金额。

会计分录示例：

借：应交所得税

贷：银行存款（或现金）

确认当期应缴纳的所得税

当企业计提应交所得税的金额超过已缴纳的所得税金额时，需要确认当期应缴纳的所得税。该确认会计分录的借方应为“本期所得税费用”，贷方应为“应交所得税”，金额为当期应缴纳的所得税金额。

会计分录示例：

借：本期所得税费用

贷：应交所得税

通过以上两个阶段的确认，企业能够对已缴纳的所得税和当期应缴纳的所得税进行记录，并保证所得税的准确性和及时性。

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