各种税款计提会计分录,税款录入和分配的会计分录方案

各种税款计提会计分录

在会计准则下，企业需要按照税法规定，根据应纳税额提前计算和计提相关税款。以下是常见的各种税款计提会计分录：

增值税（VAT）计提

当企业销售商品或提供劳务时，根据国家税法规定，需要计算并缴纳增值税。增值税计提的会计分录通常如下：

借：应交税费（增值税）

贷：增值税进项税额

贷：应交税费（增值税）— 销项税额

所得税计提

企业需要根据税法规定，在每个会计期间按照应纳税所得额计算并计提所得税。所得税计提的会计分录通常如下：

借：应交税费（所得税）

贷：递延所得税资产/负债（根据具体情况决定）

城建税和教育费附加计提

根据国家税法规定，企业需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。城建税和教育费附加计提的会计分录通常如下：

借：应交税费（城建税）

贷：城市维护建设税

借：应交税费（教育费附加）

贷：教育费附加

其他税款计提

根据企业所属行业和经营特点，可能还需要计提其他税款，例如印花税、资源税等。这些税款的计提会计分录需要根据具体情况确定。

举例回答

举例说明增值税计提会计分录：

假设某企业在某季度销售额为100,000元，增值税率为13%。

增值税计提的会计分录如下：

借：应交税费（增值税） 13,000元

贷：增值税进项税额 13,000元

贷：应交税费（增值税）— 销项税额 100,000元

举例说明所得税计提会计分录：

假设某企业在某会计期间应纳税所得额为50,000元，所得税率为25%。

所得税计提的会计分录如下：

借：应交税费（所得税） 12,500元

贷：递延所得税资产/负债（根据具体情况决定） 12,500元

其他税款计提的会计分录需要根据具体情况确定，不同税款可能会有不同的计提分录。

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