发票未收到会计分录怎么做,发票遗失后应如何处理

发票未收到会计分录怎么做

在日常的财务处理过程中，有时候可能会出现未收到发票的情况。这可能是由于发票丢失、延迟发送或其他原因导致的。对于这种情况，会计人员需要采取适当的措施来处理，以确保财务记录的准确性。

以下是未收到发票的会计分录的处理方法：

1. 暂时不记账：如果因为某种原因未能及时收到发票，可以选择先不进行记账。这意味着将相关交易暂时保留在待处理事项中，直到收到发票后再进行记录。这种处理方式要求会计人员密切关注待处理事项，并及时跟进。
2. 创建预付款账户：如果待处理的事项涉及到预付款项，可以在资产负债表中创建一个专门的预付款账户。当收到发票后，可以根据实际情况调整该账户的余额并进行相应的会计分录。
3. 创建暂收款账户：如果待处理的事项涉及到收入的暂时性保留，可以在资产负债表中创建一个暂收款账户。一旦收到发票，可以通过相应的会计分录将暂收款账户中的金额转入正确的收入账户。
4. 与供应商确认：如果发票始终没有收到，会计人员应该及时与供应商进行联系确认。在此期间，可以请供应商提供发票的复制件或其他相关证明，以便进行会计记录。
5. 处理延期付款：如果已经到了付款期限但仍未收到发票，会计人员需要与相关方面进行沟通，并确保付款日期被延期。在此期间，应该有相应的内部控制程序来记录和跟踪延期付款。

举例回答

举例来说，某公司向供应商A购买办公用品，但由于邮寄问题，发票未能按时送达。在这种情况下，会计人员可以选择先不记账，将该交易保留在待处理事项中。一旦收到发票，可以根据发票金额和实际付款日期进行相应的会计分录。

另外，假设公司B向该公司购买产品，但由于某种原因，发票丢失了。在这种情况下，会计人员可以与公司B进行联系，并要求其提供发票的复制件或其他相关证明。根据提供的证明，可以进行相应的会计记录。

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