补交上年度增值税怎么做会计分录,年度增值税补交：会计分录操作有何规定？

补交上年度增值税的会计分录

补交上年度增值税是指在当前会计年度内，发现上一会计年度内缴纳的增值税存在误报、漏报等情况，需要进行纠正并补交相应税款。补交上年度增值税的会计分录需要记录相应的增值税应纳税额和纳税缴款。

会计分录举例

假设某公司发现2019年度的增值税申报存在误报情况，需要补交增值税款项5000元。

情况一：增值税纳税额还未计提

当公司在2019年度报表中尚未计提增值税纳税额时，需要在2020年度纠正并补交增值税款项。

会计分录如下：

• 借：增值税应纳税额（费用类科目） 5000
• 借：应交税费-增值税（负债类科目） 5000

记账的科目名称可能因公司实际情况而异，上述仅为示例。这个会计分录表明，需要在2020年度将增值税应纳税额计入费用类科目，并将应交税费-增值税计入负债类科目作为暂存款。

情况二：增值税已计提但未缴纳

当公司在2019年度报表中已计提增值税纳税额，但尚未缴纳，需要在2020年度补交增值税款项。

会计分录如下：

• 借：应交税费-增值税（负债类科目） 5000
• 贷：银行存款（资产类科目） 5000

这个会计分录表明，需要在2020年度将应交税费-增值税从负债类科目减少，同时将银行存款增加相应的款项。

根据具体情况，补交上年度增值税的会计分录可能会有所变化。因此，在实际操作中，需要根据公司的会计制度和会计政策，以及税务法规进行具体处理。

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