应交所得税未交会计分录,应交未交的所得税

应交所得税未交会计分录

应交所得税是企业根据国家税法规定，根据其应纳税所得额计算出来的税款，企业需要按照规定的期限将应交所得税缴纳给税务机关。如果企业未按时缴纳所得税，就会产生应交所得税未交的情况。

应交所得税未交的会计分录主要包括以下两种情况：

1. 应交所得税未交

应交所得税未交是指企业已经计提应交所得税，但由于未按时缴纳，导致应交所得税未交。这种情况下的会计分录如下：

借：应交所得税

贷：应交税费-应交所得税

借方记录了应交所得税的余额，贷方记录了应交税费-应交所得税的余额。这种分录反映了应交所得税未交的情况。

2. 应交所得税追加计提

应交所得税追加计提是指企业在年度结算或者中期报表编制过程中，发现应交所得税的计提金额不足，需要追加计提的情况。这种情况下的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借方记录了所得税费用的增加，贷方记录了应交税费-应交所得税的增加。这种分录反映了应交所得税追加计提的情况。

举例回答

以某公司为例，假设其年度所得税应交金额为100,000元，但由于资金紧张等原因，未能按时缴纳。会计记录如下：

借：应交所得税 100,000元

贷：应交税费-应交所得税 100,000元

这个分录表示某公司应交所得税未交的情况。

另外，假设某公司在编制年度中期报表时发现原计提的所得税金额不足，需要追加计提20,000元的所得税。会计记录如下：

借：所得税费用 20,000元

贷：应交税费-应交所得税 20,000元

这个分录表示某公司需要追加计提的所得税金额。

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