汇算清缴填增会计分录_会计分录：汇算清缴填增

汇算清缴填增会计分录的详细说明

汇算清缴填增是指企业在年度汇算清缴时，对于符合税收法规有关政策的增值税和企业所得税暂时性差异，需要进行填增的会计处理。

填增会计分录是以差异额为基础，在企业的资产负债表和利润表上作出相应调整。根据税务局要求，填增会计分录通常包括以下几个步骤：

1. 计算税务差异：根据税收法规，计算出企业在一年中产生的暂时性差异，包括增值税和企业所得税。
2. 确定差异金额：根据计算出的税务差异，确定填增的金额。
3. 调整财务报表：根据税务差异的金额，对企业的资产负债表和利润表进行调整，将填增金额纳入报表。
4. 会计分录录入：将填增金额以借记或贷记的方式录入企业的会计系统，确保财务报表的准确性。

举例回答

举例来说明填增会计分录的过程：

某企业在年度汇算清缴时，计算出增值税税务差异为10,000元，企业所得税税务差异为15,000元。

根据税务局要求，企业需要将这两项税务差异纳入资产负债表和利润表进行调整。

根据税务差异的金额，对资产负债表进行调整。假设填增金额为10,000元，会计分录如下：

借记：其他流动资产10,000元

贷记：应交税费-暂记10,000元

接下来，对利润表进行调整。假设填增金额为15,000元，会计分录如下：

借记：企业所得税费用15,000元

贷记：未分配利润15,000元

通过以上会计分录的录入，企业完成了汇算清缴填增的会计处理，确保了财务报表的准确性。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。