报废固定资产交税会计分录,报废固定资产的税务会计记录

报废固定资产交税会计分录

报废固定资产交税是指企业因为固定资产的老化、损坏、无法继续使用等原因，需要进行报废处理并向税务部门缴纳相应的税款。

在进行报废固定资产交税时，会产生以下会计分录：

1. 固定资产报废：

借：累计折旧账户

贷：固定资产账户

2. 固定资产减值损失：

借：减值损失账户

贷：固定资产账户

3. 固定资产减记：

借：固定资产账户

贷：固定资产减记账户

4. 缴纳税款：

借：税款借记

贷：银行存款账户

这些会计分录反映了报废固定资产的处理和税款的缴纳。

举例

以某企业的设备报废为例：

设备原值为100,000元，使用年限为10年，每年计提直线折旧。

在第6年时，由于设备老化，企业决定将其报废。

根据直线折旧法，每年折旧10,000元。

设备报废时，累计折旧账户的余额为60,000元（6年折旧），设备账户余额为40,000元。

进行报废固定资产交税的会计分录如下：

1. 固定资产报废：

借：累计折旧账户 60,000元

贷：设备账户 40,000元

2. 固定资产减值损失：

借：减值损失账户 100,000元

贷：设备账户 100,000元

3. 固定资产减记：

借：设备账户 40,000元

贷：固定资产减记账户 40,000元

4. 缴纳税款：

借：税款借记 x元（根据税务部门规定的税率计算）

贷：银行存款账户 x元（根据税务部门规定的税率计算）

以上会计分录完成了设备报废的处理，并相应地减记了固定资产账户和增加了减值损失账户，最后缴纳了相应的税款。

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