摊销土地增值税会计分录,土地增值税的会计分录如何摊销

摊销土地增值税会计分录

土地增值税是指企业在土地转让或者出售时，根据《中华人民共和国土地增值税法》规定需要缴纳的一种税费。为了平摊土地增值税的成本，企业通常会将其摊销到相关资产的使用年限内。

摊销土地增值税的会计分录包括以下内容：

1. 在购置土地时，计入资产成本：

借：土地（或固定资产）
贷：银行存款（或应付账款）

2. 在计提摊销时，将税费逐年摊销到相关资产：

借：摊销费用
贷：累计摊销土地增值税

3. 在每年末结账时，将已计提的摊销费用冲销：

借：累计摊销土地增值税
贷：摊销费用

4. 在资产报废或者转让时，结转土地增值税：

借：累计摊销土地增值税
贷：土地（或固定资产）

举例回答

以某公司购置土地并计提摊销税费为例：

1. 公司于2021年1月1日购置土地，总金额为100,000元，其中土地增值税为5,000元，在购置土地时的会计分录如下：

借：土地 100,000元
贷：银行存款 100,000元

2. 公司决定按照10年使用年限摊销土地增值税。每年年末结账时进行摊销，假设摊销费用为500元，第一年的摊销会计分录如下：

借：摊销费用 500元
贷：累计摊销土地增值税 500元

3. 第二年年末进行摊销冲销，假设冲销金额为500元，会计分录如下：

借：累计摊销土地增值税 500元
贷：摊销费用 500元

4. 如果在第五年的年末，公司将该土地出售，出售价格为120,000元，需要结转土地增值税。假设累计摊销土地增值税为2,500元，会计分录如下：

借：累计摊销土地增值税 2,500元
贷：土地 100,000元
贷：利润（或银行存款） 20,000元（出售价格 - 购置金额 - 累计摊销土地增值税）

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。