进项留底税额返回怎么做会计分录,会计分录：如何处理进项留底税额返回？

进项留底税额返回的会计分录

进项留底税额返回是指企业在申报增值税抵扣时，由于进项发票与销项发票存在差异或其他原因，导致不能及时完成抵扣的税额，因而需要留底。当企业在将来的一定期间内（通常为12个月）内完成相应的抵扣，可以将留底税额进行返回。

进行进项留底税额返回时，需要进行以下会计分录：

借：进项税额留底（应收税费）

贷：应交增值税

按照上述会计分录，进项税额留底将会记在借方，代表企业应收的留底税额。应交增值税将会记在贷方，代表企业需要缴纳的增值税。

下面是一个例子，以更好地理解进项留底税额返回的会计分录：

假设某企业在2021年1月份发生了以下交易：

1. 采购原材料，金额为10,000元，增值税为1,000元，共计支付11,000元。

2. 销售产品，金额为20,000元，增值税为2,000元，共计收款22,000元。

根据以上交易情况，该企业应该缴纳的增值税为2,000元（销售金额的增值税）。然而，由于其他原因，该企业只能在2021年2月份抵扣10,000元的进项税额，剩余的1,000元需要进行留底。

因此，该企业需要进行如下会计分录：

借：进项税额留底（应收税费）1,000元

贷：应交增值税1,000元

经过以上分录，企业在财务报表中将会显示进项留底税额为1,000元，同时需要缴纳的增值税为1,000元。如果在将来的一定期间内（通常为12个月）内完成了相应的抵扣，留底税额将会返回到企业的账户。

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