进项税留抵转移会计分录,进项税留抵转移会计记录

进项税留抵转移会计分录详解

进项税留抵转移是指企业在一期已支付的进项税额超过本期销项税额时，将剩余的进项税额留抵至下一期使用的行为。根据会计准则的规定，进项税留抵转移需要进行相应的会计分录。

根据具体情况的不同，进项税留抵转移的会计分录可以分为以下两种情况：

情况一：进项税额留抵至下一期使用

假设某公司在本期支付的进项税额为10000元，但本期的销项税额只有8000元，则需要将剩余的2000元进项税额留抵至下一期使用。

会计分录如下：

借：递延所得税资产（或其他应收款） 2000元

贷：应交税费（或其他应付款） 2000元

通过以上分录，将剩余的进项税额转移至下一期，由递延所得税资产（或其他应收款）表示。

情况二：进项税额留抵至后续期间使用

假设某公司在本期支付的进项税额为10000元，但本期销项税额为12000元，则可以将2000元进项税额留抵至后续期间使用。

会计分录如下：

借：应交税费（或其他应付款） 2000元

贷：递延所得税负债（或其他应计减项） 2000元

通过以上分录，将剩余的进项税额留抵至后续期间使用，同时递延所得税负债（或其他应计减项）账户增加。

需要注意的是，进项税留抵转移的会计分录在具体操作中可能会有所不同，也要根据会计制度和财务报告要求进行相应的调整。

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