留抵退税费用化的会计分录,会计分录中的留抵退税费用转化

留抵退税费用化的会计分录

留抵退税是指企业在进行进口货物或者购买国内产成品支付进口环节费用时，根据税法规定，可将支付的增值税、消费税及进口环节税额在一定时限内留抵作为抵扣下期应纳税额的一种方式。当企业确定留抵退税时，需要进行费用化的会计处理，具体的会计分录如下：

1. 当发生进口货物或购买国内产成品的支付时：

借：进口环节税额（当期未缴纳的税额）

贷：应付账款/银行存款

2. 当确定留抵退税时：

借：应纳税款（退税后的税额）

贷：留抵退税

3. 当进行税款的结转时：

借：留抵退税

贷：应纳税款（退税后的税额）

4. 当进行税款的冲销或实际缴纳时：

借：应纳税款（退税后的税额）

贷：银行存款/应付账款

示例：

假设某企业在2022年3月份进口货物支付了100,000元的进口环节税额，根据税法规定，该企业可以将此税额留抵作为抵扣下期应纳税额。在2022年末，企业确定留抵退税。

根据上述情况，2022年3月份的会计分录如下：

借：进口环节税额 100,000元

贷：应付账款/银行存款 100,000元

2022年12月份的会计分录如下：

借：应纳税款 100,000元

贷：留抵退税 100,000元

当企业在2023年确定结转税款时，会计分录如下：

借：留抵退税 100,000元

贷：应纳税款 100,000元

在2023年实际缴纳税款时，会计分录如下：

借：应纳税款（银行存款/应付账款） 100,000元

贷：银行存款/应付账款 100,000元

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