未报个税先发工资会计分录,未缴个税先发薪，会计账目如何记录

未报个税先发工资会计分录详细说明

当员工未报个人所得税而提前领取工资时，公司需要进行相应的会计分录。以下是一个详细的说明：

假设公司在某个月份发放了员工的工资，但该员工未向税务部门申报个人所得税。根据会计准则，公司在发放工资时需要扣除个人所得税并上缴给税务部门。但在该情况下，员工未报个税，公司需要将该员工的个人所得税先记为待交个人所得税。

待交个人所得税账户是一个暂存账户，用来追踪公司尚未上缴给税务部门的个人所得税金额。待交个人所得税属于负债类科目。

假设员工甲的工资总额为1000元，个人所得税税率为20%。以下是相应的会计分录：

借：待交个人所得税 200元（1000元 × 20%）

贷：工资支出 1000元

这个分录将待交个人所得税账户借方增加200元，表示公司有200元个人所得税待缴给税务部门；而工资支出账户贷方增加1000元，表示公司发放了员工工资。

当员工最终报税后，公司需要根据个人所得税金额进行相应的调整。以下是一个示例：

假设员工甲最终的应纳个人所得税为180元。以下是相应的会计分录：

借：个人所得税 180元

贷：待交个人所得税 180元

这个分录将个人所得税账户借方增加180元，表示公司需要上缴180元给税务部门，并将待交个人所得税账户贷方减少180元，表示公司已经将一部分个人所得税上缴给税务部门。

根据实际情况，公司可能还需要做其他调整分录，例如进行工资减少或增加的情况。这取决于员工最终报税金额与公司未缴税金额的差异。

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