增值税税额减免会计分录,增值税优惠会计记录

增值税税额减免会计分录说明

增值税税额减免是指国家对特定行业、企业或个人减少或免除部分增值税征收的政策措施。根据税法规定，符合条件的纳税人可以享受增值税税额减免政策，减轻其经营成本或个人负担。

在会计处理上，增值税税额减免需要按照相关规定进行会计分录。一般来说，涉及到增值税税额减免的会计分录包括以下两个方面：

1. 计提减免额

当纳税人符合条件享受增值税税额减免政策时，需要按照减免政策规定的比例计提减免额。计提减免额的分录如下：

借记 应交增值税

贷记 减免增值税

应交增值税账户记录了纳税人按照税法规定需要缴纳的增值税金额，借方表示增加应交增值税金额。减免增值税账户用于记录纳税人享受的增值税税额减免金额，贷方表示增加减免增值税金额。

2. 抵免减免额

当纳税人享受增值税税额减免政策后，减免的税额可以用于抵扣其他应交税款，即抵免减免额。抵免减免额的分录如下：

借记 应交其他税费

贷记 减免增值税

应交其他税费账户用于记录纳税人应当缴纳的其他税费，借方表示增加应交其他税费金额。减免增值税账户用于记录纳税人享受的增值税税额减免金额，贷方表示增加减免增值税金额。

举例说明

某公司符合政府关于鼓励绿色环保产业发展的政策，享受增值税税额减免政策，根据政策规定，可以享受20%的增值税税额减免。

2019年1月1日，该公司销售绿色环保产品收入100,000元，增值税税率为13%。根据政策，增值税税额减免20%。

根据以上情况，会计处理如下：

1. 计提减免额：

借记 应交增值税 13,000元（100,000元 × 13%）

贷记 减免增值税 2,600元（13,000元 × 20%）

2. 抵免减免额：

借记 应交其他税费 10,400元（13,000元 - 2,600元）

贷记 减免增值税 2,600元

以上分录表示公司按照正常税率计提应交增值税，同时计提减免额和抵免减免额，最终实际需要交纳的增值税为10,400元。

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