所得税留底会计分录,所得税保留会计分录

所得税留底会计分录

所得税留底是指企业计提所得税时暂时无法确认准确数额，需要留存一部分资金或账面凭证的会计操作。

根据会计准则的规定，企业需要在每个会计期间结束时计提所得税，无论是否有所得税应交。当无法准确确定所得税金额时，企业需要暂时提供一部分资金或账面凭证，作为所得税留底。所得税留底的目的是在后续会计期间能够准确确定所得税的金额，并进行调整。

在会计中，所得税留底的会计分录通常包括以下科目：

1. 记录所得税留底的资产科目，例如“所得税留底”。

2. 记录相应的负债科目，例如“递延所得税负债”。

3. 如果在扣除所得税前发生了应纳税额，则需要记录应纳税额的费用科目，例如“应交所得税费用”。如果在扣除所得税时实际退税，则需要记录退税金额的其他收入科目。

下面是一个所得税留底的会计分录示例：

假设某企业在2021年度计提所得税前无法确定准确数字，预计所得税费用为10,000元。

会计分录如下：

借：所得税留底 10,000元

贷：递延所得税负债 10,000元

以上分录表明企业按预计数额提供了所得税留底资金，并同时增加了递延所得税负债的金额。

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