应交税金及附加会计分录(纳税和会计分录)

应交税金及附加会计分录的详细说明

应交税金及附加是企业根据国家税法规定需要缴纳的各种税费，包括所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等等。

应交税金及附加是负债科目，表示当前期间内企业对税务局尚未完全支付的税金。

在会计凭证中，应交税金及附加通常是以借方记账，当企业在经营活动中产生应交税金及附加时，通过以下会计分录进行记录：

借：应交税金及附加

贷：应付（待缴）税金及附加（或者相应的税种科目）

当企业支付税金时，会计分录如下：

借：应付（待缴）税金及附加

贷：银行存款（或现金）

需要注意的是，根据税法规定，一些税款可能需要在企业收到对应的税务局通知后的一定时间内缴纳，因此会涉及到待缴税金的概念。

举例回答

假设某企业在某一期间内应交税金及附加总额为100,000元，其中包括增值税、所得税和教育费附加。该企业在这一期间内产生了应交税金及附加，会计分录如下：

借：应交税金及附加 100,000

贷：应付（待缴）税金及附加 100,000

当企业收到税务局通知后，支付了80,000元税金并通过银行进行了缴纳，会计分录如下：

借：应付（待缴）税金及附加 80,000

贷：银行存款 80,000

此时，企业还有20,000元的应付（待缴）税金及附加未支付。

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