暂不抵扣的发票会计分录_未抵扣发票的会计分录暂时生效

暂不抵扣的发票会计分录的详细说明

暂不抵扣的发票是指在企业购买或接受服务后，收到的发票金额不能直接抵扣进项税额，需要在一定期限内进行处理的发票。

根据税务法规定，以下是几种情况下暂不抵扣的发票：

1. 超过期限的发票：根据税法规定，企业收到的发票必须在开具之日起90天内抵扣进项税额，否则将无法抵扣。超过期限的发票需要做暂不抵扣处理。
2. 不完整的发票：如果发票上的信息不完整，例如缺少发票号码、金额不清楚等，企业也不能直接抵扣进项税额，需要先进行处理。
3. 违规发票：如果发现发票存在违规情况，如重复开票、虚开发票等，企业需要暂不抵扣并按照税法规定进行上报或报废。
4. 其他原因：还有一些其他情况，如退货、退款等，也可能导致暂不抵扣的发票。

对于暂不抵扣的发票，企业需要在会计核算中进行相应的处理。

举例回答

以超过期限的发票为例：

1. 假设企业A在6月1日购买了办公用品，收到了一张金额为1000元的发票。
2. 根据税法规定，该发票必须在开具之日起90天内抵扣进项税额。
3. 假设企业A未在截止日期前做抵扣处理，则需要将该发票进行暂不抵扣处理。
4. 会计分录如下：

以上会计分录将发票金额计入暂不抵扣进项税额科目，同时将应付账款或银行存款科目相应减少。

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