退税留抵会计分录(退税扣抵会计帐目)

退税留抵会计分录的详细说明

退税留抵会计分录是指企业在报告期内缴纳的预缴税款超过实际需要缴纳的税款金额时，可以选择将多缴纳的税款留作留抵退税，以抵扣未来应缴纳的税款。

退税留抵会计分录需要记录在负债类科目和资产类科目中：

1. 当企业多缴纳预缴税款时，会计分录如下：

借：应交税费（或其他应付款）、应交增值税

贷：银行存款或其他资产

2. 当企业选择将多缴纳的税款留抵退税时，会计分录如下：

借：留抵退税

贷：应交税费（或其他应付款）

3. 当企业使用留抵税款抵扣应缴纳的税款时，会计分录如下：

借：应交税费（或其他应付款）

贷：留抵退税

退税留抵会计分录的举例

某企业在报告期内预缴了100,000元的增值税，但实际需要缴纳的税款只有80,000元，故剩余的20,000元可以选择留抵退税。

假设该企业选择将留抵的20,000元退税抵扣未来的税款，相关会计分录如下：

借：应交税费（或其他应付款） 80,000元

贷：留抵退税 20,000元

剩余的预缴税款为80,000元，记录在应交税费（或其他应付款）科目中。

当企业下一个报告期需要缴纳税款时，可以将留抵的20,000元税款抵扣应缴纳的税款。

假设下一个报告期需要缴纳的税款为60,000元，相关会计分录如下：

借：应交税费（或其他应付款） 40,000元

贷：留抵退税 20,000元

通过以上分录，企业将留抵的20,000元税款抵扣了本期需要缴纳的税款，最终应缴纳的税款减少为40,000元。

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