对于财务人员来说，日常工作中经常要处理往来账户的核算问题。往来账户一般涉及应收账款、应付账款等。相关会计分录应如何编制？

经常账户会计分录

收取应收账款时，相应的会计分录：

借方：银行存款

贷：应收账款

当公司有应付账款业务时：

购买商品时的应付账款：

借：原材料、材料采购等。

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应付账款(不包括商业折扣，但不包括现金折扣)

还款时：

借：应付账款

贷款：银行存款

应付票据(凭商业汇票付款)

应付账款属于负债，是公司欠供应商的货款，属于公司的债务。

应收账款属于资产类，是公司销售商品未收回的货款，属于公司的债权。指企业在正常经营过程中，销售商品、产品、提供劳务等业务，应向采购单位收取的款项，包括应由采购单位或劳务接受单位负担的税金，以及采购方支付的各种运杂费。应收账款是随着企业的销售行为而形成的一种债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。应收账款通常与收入同时确认。

现在的报酬是多少？

本期付款是指企业在生产经营过程中，因产品供销和提供或接受劳务而形成的债权债务资金金额。往来账户的管理可以分为事前、事中和事后三个阶段。超前管理是最重要的环节。在签订合同时，要充分认识到往来款项的财务风险，建立相应的制度，严格控制合同签订、采购流程和贷款环节。

学乐家

个人观点：

下面，一起学习，希望对你有用！

1.大华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4。(1)在第一年的第一季度计算。

应付利息，并编制预提利息费用的分录；(2)3年后到期时，转入公司活期存款账户，并做相应会计分录：

借方：活期存款——大华100000。

贷款：定期存款——大华10万元。

10*4/12*3=

借：定期利息支出——万元。

借款：应付利息：——元。

10*4*3=一万，=一万。

借方：定期存款——大华100000。

定期应付利息33，354元。

贷款：——大华湾活期存款

2.储户王江的人民币活期存款1000元。

借：现金1000元。

贷款：活期储蓄存款——王江1000元。

3.1998年5月10日，一储户存一年期整存整取，存款金额10000元。1999年7月10日，储户取款，计算银行应付利息，写存取款时的会计分录(设一年期整存整取利率为年利率6%，活期储蓄利率为每月3)。

应付利息是10000*6=600(定期)，10000*60天*3(月利率)/30=60。

保存：

借：1万元现金

贷款：整存整取定期储蓄存款——，存款人10000元。

拿走：

借方：某存款人整存整取定期储蓄存款——万元。

定期利息支出—— 600元

利息支出——当前60元

贷款：现金10660元

4.5月12日，黄明在中国工商银行某市支行办理了一张信用卡(个人卡)，同时存入现金1000元，并支付手续费10元。

借：现金1010元

贷款：活期储蓄存款——黄明个人信用卡1000元

手续费收入——刷卡手续费10元

5.7月10日，中国建设银行办理票据再贴现，面值50万元，7月30日到期，按月贴现。

6的利率，计算贴现利息和这笔高支付的实际金额，编制建行和央行再贴现的会计分录：

利息：50万*20天*6/30=全额支付：=1万。

建行：

借方：在央行存款3335.4万元。

机构间费用——再贴现

付款人开户银行的会计分录。

托收开户：

借：辖区内交易68500元。

贷款：活期存款：——电视机厂，68500元。

付款银行：

借：利民家电活期存款33，354元。

贷款：辖区内交易68500元。

7.收到辖区内银行的报关单和结汇通知。汇款人是开户单位的百货商店，

汇款金额2800元，实际结算金额2577元。准备银行汇票的结算分录。

借：汇款2800元。

贷款：辖区内交易2577元。

活期存款——百货223元

8.四道口城市合作银行支行收回800万元短期贷款。贷款单位为北京冷库，贷款日期为

1月5日，回收日为9月5日，月利率为9。办理贷款回收手续，计算利息，整理相关资料。

条目：

利息：800万*243天*9/30=1万。

借方：北京冷库活期存款——元。

贷款：短期贷款：33，354，北京冷库，800万元。

利息收入——短期贷款利息百万

9.11月13日，工行上海分行收到工行北京分行相关托收承付凭证及附件，并通知上海。

皮具厂付款，三天到期转账，金额8.5万元。(1)准备工行上海分行的入口。(2)

北京分行收到上述款项，转给大栅栏食品存款人入账。

上海工行：

借方：皮革厂活期存款——元85000.00元。

贷款：辖区内交易8.5万元。

北京工行：

借：辖区内交易8.5万元。

贷：活期存款——大栅栏食品85000元。

10.红星机器豆豉机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限3个月，申请抵押贷款。

继续，要求相关处理。

借：红星机械厂抵押贷款333.54万元。

贷款：活期存款：红星机械厂333.54万元。

11.3月29日，江南造纸厂签发3个月期商业汇票20000元，4月3日由银行清算承兑。

将汇票交给电信设备厂，5月4日电信设备厂凭票向银行申请贴现，银行按月息6贴现。

要贴现，请计算：贴现利息和净贴现，并作分录：

利息：20000*56*6/30=224净贴现=20000-224=19776。

借：贴现——电信设备厂20000元。

贷款：活期存款——元，电信器材厂19776元。

利息收入——贴现利息224元

12.某工商银行在承兑到期日对该行承兑的商业汇票预留59000元，托收行为得以保全。

外联行，在收到省级外联行的委托收款凭证和汇票后2日内，经核实后办理付款手续。

相关会计分录。

借：应付汇款及暂存款59000元。

贷款：同业存款59000元。

13.3月1日，工商银行苏州分行向央行苏州分行借临时贷款30万元，已收到。

账户通知后，应立即进行账户转账，需要转账分录。

借方：存入央行30万元。

贷款：向央行借——，暂借30万。

14.收到辖内分行从A公司支取的金额为90，000.00元的银行汇票及回单。

住户的b公司；立即为A公司收款并做相应的会计分录。

借方：——A公司活期存款90，000.00元。

贷款：辖区内交易9万元。

15.银行(贴现银行)已收到付款人银行转来的款项，商业承兑汇票到期金额为45000元。

袁，要调走了。

借：存4.5万元在联行账户。

贷款：优惠45000元(如未注明是否同城，使用联行)。

16.发放给A公司的40万元抵押贷款(应收利息4万元)，超过规定还款期限，经催收后进行拍卖，拍卖所得42万元，相当于

贷款：辖区内交易3.5万元。