预提企业所得税的会计分录,企业所得税预提的会计分录方法

预提企业所得税的会计分录

预提企业所得税是指企业在会计期间内按照法律规定，按照预计利润总额计算的应纳税额，根据会计准则要求，在利润表中列示的会计科目。

预提企业所得税的会计分录主要包括两个阶段：预计企业所得税和调整预提企业所得税。

预计企业所得税是在期末财务报表编制过程中，根据预计的利润总额和适用税率，计算出预计企业所得税，将其计入利润表并计入负债表中。预计企业所得税的会计分录如下：

借：企业所得税费用（利润表科目）

贷：预计负债—预提企业所得税（负债表科目）

调整预提企业所得税是在下一年度初，根据实际发生的企业所得税，对预计负债中的预提企业所得税进行调整，将预计多计或少计的部分进行抵消，并将调整金额计入利润表中。调整预提企业所得税的会计分录如下：

借：预计负债—预提企业所得税（负债表科目）

贷：企业所得税费用（利润表科目）

举例回答

举例来说明预提企业所得税的会计分录：

假设公司在年度结束时，根据预计的利润总额为100,000元，适用的企业所得税税率为25%。根据预计，该公司应预提企业所得税为25,000元。

预计企业所得税的会计分录如下：

借：企业所得税费用 25,000元

贷：预计负债—预提企业所得税 25,000元

在下一年度初，根据实际发生的企业所得税为30,000元，调整预计负债中的预提企业所得税。

调整预提企业所得税的会计分录如下：

借：预计负债—预提企业所得税 25,000元

贷：企业所得税费用 25,000元

借：企业所得税费用 5,000元

贷：利润 5,000元

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