应纳税所得税额会计分录,应纳所得税额会计账目登记

应纳税所得税额会计分录的详细说明：

应纳税所得税额是指企业在一定会计期间内根据税法规定应计算并缴纳的所得税金额。根据《企业会计准则》和税法规定，企业需要按照将税法计算所得税加税率为1.25倍后的金额列示为应交税费，并在会计记录中进行相应的会计分录。

应纳税所得税额会计分录主要涉及两个账户：应交税费和所得税费用。下面是一般情况下的应纳税所得税额会计分录示例：

（1）当应纳税所得税额发生时：

借：应交税费

贷：所得税费用

（2）当应纳税所得税额缴纳时：

借：所得税费用

贷：银行存款（或应交税费）

需要注意的是，具体的会计分录需要根据企业的具体情况和税务规定进行调整。例如，如果企业享受到特殊优惠政策或存在递延所得税资产/负债等情况，会计分录会有所不同。

示例：

假设某企业在2021年度计算出应纳税所得税额为100,000元，根据税法规定，需要以1.25倍的税率计提税费。以下是该企业的应纳税所得税额会计分录：

（1）计提应纳税所得税额：

借：应交税费 125,000元

贷：所得税费用 125,000元

（2）缴纳应纳税所得税额：

借：所得税费用 125,000元

贷：银行存款 125,000元

以上示例仅为一般情况下的应纳税所得税额会计分录，实际操作时需要根据企业的具体情况和税务规定进行调整和处理。

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