一.目的

为规范公司工资核算业务，加强公司对员工薪酬的管理，根据《企业会计准则》等制定本业务指引。

二、适用范围：

本指引适用于会计业务。

三、操作指导

1.查看工资单

检查工资单上的电源标志信息。

检查各种数据之间的勾对关系。

2.提取工资

本月，根据工资表上的数据，作如下分录：

借方：管理费用——**部门

营业费用——**部门

生产成本——基本生产成本

管理费用——。费用

其他应收款——**个人(如有工资核销个人贷款)

贷款：应付职工工资(应付工资总额)

这个月，公司将承担社保和住房公积金。

借：管理费——劳保费——**部门

生产成本——基本生产成本

管理费用——。费用

营业费用——社会保障

贷款：应付职工工资——社保

应付职工工资——住房公积金

计提职工教育经费(金额以应付工资为准)

借：管理费用——，职工教育经费——**的部门

生产成本——基本生产成本

管理费用——。费用-员工教育费用

贷：应付职工薪酬——应付职工教育经费。

3.下月发放工资时，进行账务处理。

借：应付工资。

贷款：其他应收款：33，354个人养老金。

其他应收款——住房公积金

应交税费——个人所得税

其他应收款——**个人(个人贷款需要以工资核销时)

银行存款——**银行

现金

4.收到下月社保、公积金、个税代收代扣账单后，进行账务处理：

借：应交税费：33，354个人所得税

其他应收款——养老金

其他应收款——住房公积金

应付职工工资——社保

应付职工工资——住房公积金

贷款：银行存款

5、下月实际发生职工教育经费后，账务处理：

借：应付职工薪酬——应付职工教育经费。

贷款：银行存款——**银行。

6.检查各科平衡情况，发现问题，及时跟踪。