企业计提所得税会计分录_企业如何处理所得税的会计分录

企业计提所得税会计分录说明

企业在纳税期间需要根据国家税法规定，按照实际利润进行所得税的计提。计提所得税的主要目的是预留一部分利润，用于缴纳未来的应纳税额。计提所得税的会计分录通常会涉及两个科目，即所得税费用和递延所得税负债。

所得税费用是指企业在本期应纳缴的所得税额。根据企业利润和税率的计算，所得税费用的数额会在利润表中列示。所得税费用的会计分录如下：

借记：所得税费用（利润表/损益类科目）

贷记：应交所得税（负债类科目）

递延所得税负债是指企业因差异确认而需要承担的未来所得税责任。在计算递延所得税负债时，需要考虑企业按照税法和会计准则对同一交易或事项进行会计处理后产生的差异。递延所得税负债的会计分录如下：

借记：递延所得税负债（资产类科目）

贷记：递延所得税费用（利润表/损益类科目）

企业计提所得税会计分录举例

假设某企业在某一纳税期间的利润额为100,000元，所得税税率为25%。根据税率计算，该企业本期应纳所得税额为25,000元。

会计分录如下：

借记：所得税费用 25,000元（利润表/损益类科目）

贷记：应交所得税 25,000元（负债类科目）

同时，假设该企业在本期还存在一笔20,000元的递延所得税负债。

会计分录如下：

借记：递延所得税负债 20,000元（资产类科目）

贷记：递延所得税费用 20,000元（利润表/损益类科目）

通过以上分录，企业成功计提所得税，将应纳税额预留出来，同时记录了递延所得税负债的存在。

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