所得税计提会计分录,所得税税款确认会计分录

所得税计提会计分录说明

所得税计提是指企业按照法律和税收政策规定，在每个会计期间内预计将要缴纳的所得税费用，通过会计分录的方式进行记录。

所得税计提会计分录一般涉及两个账户：所得税费用账户和所得税应交账户。

所得税费用账户是指企业在会计记录上用来记录当期预计要缴纳的所得税费用，它属于损益类账户，通常会在损益表上体现。

所得税应交账户是指企业的所得税费用暂时不能缴纳，暂时计入应交账户，属于负债类账户，会在资产负债表上体现。

当企业计提所得税时，会计分录的具体内容根据税收政策和企业情况而有所不同。一般情况下，所得税计提会计分录的基本格式如下：

借：所得税费用

贷：所得税应交

若企业预计当期所得税费用为10,000元，则所得税计提会计分录为：

借：所得税费用 10,000

贷：所得税应交 10,000

举例回答

某企业在年度中根据税法规定和财务报告准则计算应缴纳的所得税。根据预计利润计算，该企业预计本年度应缴所得税为80,000元。企业按月计提所得税。

每个月初，企业预计当月所得税费用为6,667元（80,000元/12个月），则会进行如下所得税计提会计分录：

借：所得税费用 6,667

贷：所得税应交 6,667

当月末，企业预计当月所得税费用为6,667元，并准备支付当月所得税。则会进行如下所得税计提会计分录：

借：所得税费用 6,667

借：所得税应交 6,667

贷：银行存款 6,667

贷：应付账款 6,667

这样，企业每个月都会根据预计利润计算所得税费用，并计提相应的会计分录。当企业确定最终所得税金额时，会将所得税费用账户和所得税应交账户的余额进行调整。如果计提的所得税费用高于最终所得税金额，差额将收入损益表，如果计提的所得税费用低于最终所得税金额，差额将转入其他应付款或其他流动负债中。

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