进项税抵扣红冲的会计分录,税务抵扣红冲的会计记录

进项税抵扣红冲的会计分录

进项税抵扣红冲是指在纳税人进行销项税额确认时，发现进项税额存在错误或无法抵扣的情况下，需要进行红冲处理。红冲是指将已经认证的进项税额在会计核算上进行纠正的过程。

进项税抵扣红冲的会计分录如下：

1. 在纳税人认证进项税额时，应记录以下分录：

借：进项税额

贷：增值税应交税额

2. 当发现进项税额存在错误或无法抵扣时，需要进行红冲，相应的会计分录如下：

借：增值税应交税额

贷：进项税额

3. 在纳税人进行进项税额实际抵扣时，应记录以下分录：

借：应交税金

贷：进项税额

4. 当进项税额无法抵扣时，需要进行红冲，相应的会计分录如下：

借：进项税额

贷：应交税金

举例回答

例如，某公司在认证进项税额时，发现一张发票的开票日期超出了有效期限，无法抵扣该张发票的进项税额。假设该发票的进项税额为1000元。

在纳税人认证进项税额时的会计分录：

借：进项税额 1000元

贷：增值税应交税额 1000元

因为该发票无法抵扣，需要进行红冲处理：

借：增值税应交税额 1000元

贷：进项税额 1000元

最终，公司的进项税额实际为0，不会对应任何的应交税金。

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