补上一年所得税会计分录,补上一年度所得税分录

补上一年所得税会计分录

在进行公司财务报表编制时，需要计提当前年度的所得税费用，并将去年未纳入当期损益的所得税纳入财务报表中。补上一年所得税的会计分录，可按照以下步骤进行：

步骤一：计算去年的所得税额。

需要预估去年的税务盈余，即计算去年所得税的金额。这一步骤通常由税务部门或财务部门完成。

步骤二：将去年未纳入当期损益的所得税计入财务报表中。

根据会计原则，应将去年未纳入当期损益的所得税纳入财务报表中。在编制财务报表时，需要进行以下会计分录：

借记：应交所得税（本年度计提的所得税费用）

贷记：递延所得税负债（去年未纳入当期损益的所得税费用）

贷记：所得税费用（本年度计提的所得税费用）

以上会计分录确保了去年未纳入当期损益的所得税在财务报表中得到正确的计入。

举例回答

例如，某公司在2020年所得税报表中预估去年的税务盈余为100,000美元。在编制2021年的财务报表时，需要将去年未纳入当期损益的所得税纳入财务报表中。

根据会计分录原则，应进行以下会计分录：

借记：应交所得税（本年度计提的所得税费用）——100,000美元

贷记：递延所得税负债（去年未纳入当期损益的所得税费用）——100,000美元

贷记：所得税费用（本年度计提的所得税费用）——100,000美元

通过以上会计分录，确保了去年未纳入当期损益的所得税在2021年财务报表中得到正确的计入，保证了财务报表的准确性和完整性。

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