年底计提所得税的会计分录,年末会计分录：计提所得税！

年底计提所得税的会计分录说明

年底计提所得税是指企业根据年度利润的预估，计算并提取当年即将发生的所得税费用，以便在财务报表中准确反映年度利润。

下面是年底计提所得税的会计分录：

（假设所得税税率为30%）

1. 计提所得税借项（利润表）：

• 借：所得税费用
• 贷：递延所得税负债（短期部分）

2. 计提递延所得税负债贷项（资产负债表）：

• 借：递延所得税负债（短期部分）
• 贷：递延所得税费用（资产负债表）

3. 计提递延所得税费用借项（利润表）：

• 借：递延所得税费用（利润表）
• 贷：递延所得税负债（长期部分）

4. 计提递延所得税负债贷项（资产负债表）：

• 借：递延所得税负债（长期部分）
• 贷：递延所得税费用（资产负债表）

以上分录是通常情况下年底计提所得税的会计分录，具体会根据企业的实际情况和会计政策有所不同。

举例回答

例如，某企业预计年度税前利润为100,000元，所得税税率为30%。根据上述会计分录，该企业的年底计提所得税的分录如下：

1. 计提所得税借项（利润表）：

• 借：所得税费用 30,000元
• 贷：递延所得税负债（短期部分） 30,000元

2. 计提递延所得税负债贷项（资产负债表）：

• 借：递延所得税负债（短期部分） 30,000元
• 贷：递延所得税费用（资产负债表） 30,000元

3. 计提递延所得税费用借项（利润表）：

• 借：递延所得税费用（利润表） 0元
• 贷：递延所得税负债（长期部分） 0元

4. 计提递延所得税负债贷项（资产负债表）：

• 借：递延所得税负债（长期部分） 0元
• 贷：递延所得税费用（资产负债表） 0元

以上为该企业根据预估利润计提所得税的会计分录。请注意，实际会计分录可能受到税法的要求和企业会计政策的影响，因此会有所不同。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。