报税工资的会计分录,如何正确记录报税工资的会计分录

报税工资的会计分录

报税工资是指雇员工资中应扣除的各种税款和社会保险费用。报税工资的会计分录需要包括以下几个方面：

1. 计入工资费用（借方）：将雇员工资作为公司的费用计入会计账簿。这个分录金额等于雇员的实际工资。

2. 应付工资（贷方）：将报税工资的各种税款和社会保险费用计入待支付账户。这些税款和费用包括个人所得税、社会保险费（如社保、医保、公积金等）、残疾人就业保障金等。这个分录金额等于需要缴纳的税款和费用总额。

3. 应收税款（借方）：如果公司为雇员代扣个人所得税，就需要将扣除的个人所得税计入应收账户。这个分录金额等于个人所得税的总额。

4. 现金账户（贷方）：如果公司按照政策规定需要预先缴纳税款，就需要将预缴税款从现金账户中支出。这个分录金额等于预缴税款总额。

通过这些会计分录，可以准确记录和核算报税工资的相关费用、税款和社会保险费用，保证公司依法缴纳税款和社保，并满足报税要求。

举例回答

以某公司A为例，该公司有一名雇员B，月工资为10,000元。根据相关税率和规定，该员工应缴纳个人所得税、社会保险费和残疾人就业保障金。假设个人所得税为10%、社会保险费率为20%、残疾人就业保障金为0.5%。

根据以上情况，公司A需要进行以下会计分录：

1. 计入工资费用（借方）：借记“工资费用”账户10,000元。

2. 应付工资（贷方）：贷记“应付工资”账户，包括个人所得税、社会保险费和残疾人就业保障金。分别计入个人所得税1,000元（10% × 10,000元）、社会保险费2,000元（20% × 10,000元）和残疾人就业保障金50元（0.5% × 10,000元）。

3. 应收税款（借方）：借记“应收税款”账户1,000元，即个人所得税。

4. 现金账户（贷方）：贷记“现金”账户，缴纳预缴税款，假设预缴税款为500元。

通过以上分录记录，公司A可以准确计算出雇员B的工资费用，并及时缴纳个人所得税、社会保险费和残疾人就业保障金，以满足报税要求。

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