留底税额会计分录本月,本月的留底税额会计分录

首先详细说明：留底税额会计分录本月

留底税额是指企业按照税法规定，在当期计算出的应纳税金中，根据税法规定可以合法减免的税额，但由于各种原因无法在当期抵扣的部分，需要留存到以后年度抵扣的税额。

留底税额的会计处理分录主要包括两个步骤：

1. 记录应纳税金和留底税额的计算

应计税金一般是在企业的财务报表编制工作中，根据税法规定计算得出。其会计分录为：

借：应交所得税（或应交税费、其他应付款等）--计入当期成本或费用； 贷：预计税赋（或预提所得税）--按实际应纳税金计算并计入负债。

然后，在计算出应纳税金的基础上，再对可以留底的税额进行计算，留底税额的会计分录为：

借：预计税赋（或预提所得税）--留底税额加以计提并计入负债； 贷：留底税额（或其他应付款等）--记录留底税额的金额。 2. 留底税额的抵扣和清除

当留底税额可以抵扣的条件满足时，企业可以利用留底税额进行抵扣，并将抵扣的金额从预计税赋中核销。其会计分录为：

借：应交所得税（或应交税费、其他应付款等）--核销抵扣的留底税额； 贷：预计税赋（或预提所得税）--核销抵扣的留底税额。

如果留底税额无法抵扣的，需要在预计税赋中保留，并在后续年度进行抵扣。当留底税额被完全抵扣清零时，会计处理分录为：

借：预计税赋（或预提所得税）--归零，将预计税赋减少为零； 贷：应交所得税（或应交税费、其他应付款等）--清除预计税赋的负债。

举例回答

以某公司为例，该公司在2021年度的应纳税金为50万元，根据税法规定，可以留底的税额为10万元。以下是该公司留底税额的会计分录：

1. 记录应纳税金和留底税额的计算： 借：应交所得税 50万元 贷：预计税赋 50万元 借：预计税赋 10万元 贷：留底税额 10万元 2. 留底税额的抵扣和清除： 假设2022年度该公司可以抵扣5万元的留底税额，以下是抵扣和清除的会计分录： 借：应交所得税 5万元 贷：预计税赋 5万元 当留底税额完全抵扣清除时，会计处理分录如下： 借：预计税赋 0万元 贷：应交所得税（或应交税费） 0万元