汇算清缴怎样做会计分录,如何正确进行汇算清缴的会计分录

汇算清缴的会计分录说明

汇算清缴是指企业在每年年底完成税务报表编制后，需要将全年的经营活动计算利润，并结算相关的税金。这个过程需要进行会计分录的录入，以记录税金的准确数额和相关的会计科目。

在进行汇算清缴的会计分录时，涉及到的会计科目包括：

• 应交税金：这是指全年企业需要向税务部门缴纳的各项税金，如企业所得税、增值税等。
• 预提税金：这是指根据税法规定，在财务报表中预先计提的税金，一般会以一个预估税率计算出来。
• 应计减免税款：这是指企业享受到的各项减免税政策，如研究开发费用税前加计扣除、高新技术企业减免等。
• 已冲销减免税款：这是指过去年度已计提的减免税款，在税款结算时进行冲销。
• 差异调整：这是指根据税务部门核定结果与财务报表的差异，进行调整的会计科目。
• 所得税费用：这是指根据企业所得税税率计算的具体税费用，是税金结算的最终结果。

汇算清缴的会计分录示例

以某企业为例，完成税务报表编制后，需要进行汇算清缴的会计分录：

1. 假设应交税金为100,000元，预提税金为10,000元，那么会计分录为：

借：应交税金 100,000元

贷：预提税金 10,000元

贷：所得税费用 90,000元

2. 假设应计减免税款为5,000元，已冲销减免税款为1,000元，那么会计分录为：

借：应计减免税款 5,000元

贷：已冲销减免税款 1,000元

贷：所得税费用 4,000元

3. 假设税务部门核定的差异调整为2,000元，那么会计分录为：

借：差异调整 2,000元

贷：所得税费用 2,000元

通过以上的会计分录录入，就能够完整记录汇算清缴过程中的税金计算和调整情况，确保税金的准确结算。

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