在实现电算化之后，企业也可按手工账的方法，仅将“应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年；或者通过做红字会计分录，将相关专栏发生额做冲销，实现将期末余额数结转到下年的期初数，避免应交增值税各专栏余额越来越大，造成各专栏余额失去意义。

根据现行政策规定，“免、抵、退”税企业出口应税消费品免征消费税、增值税的计算按以下公式：按批准的应免抵税额、应退增值税进行会计处理。贷：应交税金——应交增值税（出口退税）即按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上申报数，分别以下三种情况进行会计处理。贷：应交税金——应交增值税（出口退税）贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13000对于由于多预缴税款形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额，才需要做转出处理。月末账务处理为：（按照“已交税金”与应交增值税借方余额较小一方做转出）

（二）进项税额不允许抵扣时的会计处理一般纳税人销售货物及提供应税劳务的会计处理，会计分录如下：贷：应交税金----应交增值税（销项税额）贷：应交税金----应交增值税（销项税额）贷：应交税金----应交增值税（销项税额）贷：应交税金一应交增值税（销项税额）（七）企业上交增值税的会计处理如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的帐务。月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金?月份终了“应交税金——应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

(一)应交增值税：预交时分录：借：应交税费-应交增值税(已交税金)分录：借：应交税费-应交增值税(减免税款)分录：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税。应交税费-应交增值税(进项税额转出)9、转出多交增值税：借：应交税费—未交增值税

【导读】：与一般企业相比，免抵退企业的业务流程、税法约束有较大的差异，而现有的会计制度对免抵退企业的会计处理规定甚少，已有的文献推荐的会计处理方法又因出口退税政策的变化而过时，所以免抵退.

同时，免税只是免征本环节的增值税。而且在企业所得税方面，如果该项免征的增值税符合不征税收入条件，价税合计记账法却不能单独核算，会使应有的政策得不到享受。免税收入的会计处理在企业所得税方面，如符合不征税收入条件，可将本环节免征的增值税作为“补贴收入”处理。其免征的增值税作为“补贴收入”处理。

答：关于进项税额以及销项税额年末结转参考如下：6、“进项税额转出”的处理。结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;借：应交税金—应交增值税—进项税额转出【进项税额销项税额年末结转的相关问题】：进项税和销项税有什么区别?每个月企业拿所有的销项税额减去进项税;

【导读】：个体户增值税会计怎么处理？作为小规模纳税人的个体户，其增值税会计处理方法为：作为一般纳税人的个体户，其增值税会计处理方法为：

【导读】：应交增值税怎么算？怎么算每月应交的增值税？例如：（1）本月销项税100，进项税50，则应交增值税100-50=50若本月销项税100，进项税110，则本月无需缴纳增值税，期末留抵=110-100=10若下月销项仍为100，进项税为60，则下月应交增值税=100-60-10=30

会计分析：纳税人销售免税项目，尽管不能开具增值税专用发票，但是开具给购买方的普通发票金额应该是销售额和销项税额的合计数。会计处理：销售免税项目时，按价税合计金额借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。