退回上年所得税会计分录(会计经理如何处理退回上年所得税的分录)

退回上年所得税会计分录说明

退回上年所得税是指企业在今年的所得税申报中，发现适用的企业所得税税率、所得项目等与去年的所得税申报不一致，导致去年实际缴纳的所得税金额与今年计算的所得税金额不一致，需要退还差额的情况。

在会计核算中，退回上年所得税需要进行相应的会计分录。具体的分录方式根据情况的不同可能会有所差异，但一般包括以下两个步骤：

1. 冲减当期所得税费用：将当期计提的所得税费用减少相应的金额，来反映实际退回的差额。
2. 记账退款：将退回的所得税金额记账到相应的财务科目，通常是“应收其他款项”科目。

退回上年所得税会计分录举例

以下是一个退回上年所得税的会计分录示例：

假设公司在去年实际缴纳的所得税为100,000元，在今年的所得税申报中发现应缴纳的所得税金额为90,000元，需要退回差额的10,000元。

以上分录表明，在会计核算中，将当期所得税费用减少了10,000元，同时记账到应收其他款项科目相应的10,000元。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。