所得税清缴汇算会计分录_所得税结算核算分录

所得税清缴汇算会计分录的详细说明

所得税清缴汇算是指企业在年度结束后根据税法规定，对其所得税进行结算和清缴的过程。

在进行所得税清缴汇算时，需要进行相应的会计分录记录。以下是所得税清缴汇算的常见会计分录。

1. 计提所得税：

在企业年度结束时，根据税法规定，需要对当期所得税进行计提。计提所得税的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交所得税

2. 清缴所得税：

在所得税清缴时，需要将计提的所得税进行清缴。清缴所得税的会计分录如下：

借：应交所得税

贷：银行存款

3. 进项税额抵扣：

在进行所得税汇算时，企业可以将进项税额进行抵扣，减少应交的所得税额。进项税额抵扣的会计分录如下：

借：应交所得税

贷：进项税额

需要注意的是，以上会计分录只是所得税清缴汇算中的一部分，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和税务规定进行调整。

所得税清缴汇算会计分录的举例

以某企业在2021年度的所得税清缴汇算为例：

1. 该企业在2021年度结束时，计提的所得税为100,000元。

会计分录如下：

借：所得税费用 100,000

贷：应交所得税 100,000

2. 该企业在2022年1月份进行所得税清缴，清缴的所得税为80,000元。

会计分录如下：

借：应交所得税 80,000

贷：银行存款 80,000

3. 该企业在进行所得税汇算时，发现可以抵扣的进项税额为10,000元。

会计分录如下：

借：应交所得税 10,000

贷：进项税额 10,000

根据以上分录，可清楚记录所得税清缴汇算的过程及相关的会计处理。

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