企业个税退库会计分录,企业个人所得税退库的会计记账

企业个税退库会计分录

企业个税退库是指企业在申报和缴纳个人所得税时，因为计算错误或其他原因缴纳了过多的个人所得税，需要向税务局申请退还多缴纳的税款。

企业个税退库的会计分录通常包括以下两个步骤：

1. 个税退库申请阶段：

借：个人所得税支出（其他应收款）

贷：其他应收款（个人所得税支出）

在这个阶段，企业需要将多缴纳的个人所得税金额记入个人所得税支出账户，并同时记录该金额在其他应收款项中，作为待退款的个税金额。

2. 个税退款确认阶段：

借：其他应收款（个人所得税支出）

贷：银行存款

在这个阶段，企业收到税务局退还多缴纳的个人所得税，需要将该退款金额从其他应收款项中核销，并记入银行存款账户。

举例：

某公司在申报个人所得税时，因计算错误多缴纳了10,000元个人所得税。以下是该公司的个税退库会计分录：

1. 个税退库申请阶段：

借：个人所得税支出（其他应收款） 10,000

贷：其他应收款（个人所得税支出） 10,000

在这个阶段，公司需要将多缴纳的10,000元个人所得税记入个人所得税支出账户，并同时记录该金额在其他应收款项中，作为待退款的个税金额。

2. 个税退款确认阶段：

借：其他应收款（个人所得税支出） 10,000

贷：银行存款 10,000

在这个阶段，公司收到税务局退还的10,000元多缴纳个人所得税，需要将该退款金额从其他应收款项中核销，并记入银行存款账户。

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