递延所得税全部会计分录,递延所得税归入会计分录

递延所得税全部会计分录

递延所得税是指由于企业在会计利润和税务利润之间存在差异而产生的临时性差异，通过递延所得税的会计处理，在未来会计期间分摊这些差异。递延所得税的会计分录分为两个方向：递延所得税负债和递延所得税资产。

递延所得税负债（Deferred Tax Liability）：当税务利润大于会计利润时，企业需要将未来会计期间内需要缴纳的额外所得税分摊到这些期间。递延所得税负债是企业的负债，因此会计分录需要增加负债记帐。

递延所得税资产（Deferred Tax Asset）：当税务利润小于会计利润时，企业可以在未来会计期间内抵消额外所得税的费用。递延所得税资产是企业的资产，因此会计分录需要增加资产记帐。

下面是递延所得税的会计分录示例：

递延所得税负债

借：递延所得税费用

贷：递延所得税负债

例如，某企业在某一会计期间中，会计利润为100,000美元，税务利润为150,000美元，税率为20%。因为税务利润大于会计利润，企业需要在未来会计期间内补缴额外的所得税。根据上述会计分录，会计分录如下：

借：递延所得税费用 30,000美元（150,000美元 × 20% - 100,000美元 × 20%）

贷：递延所得税负债 30,000美元

递延所得税资产

借：递延所得税资产

贷：递延所得税收入

例如，某企业在某一会计期间中，会计利润为80,000美元，税务利润为50,000美元，税率为20%。因为税务利润小于会计利润，企业可以在未来会计期间内抵消额外的所得税费用。根据上述会计分录，会计分录如下：

借：递延所得税资产 6,000美元（80,000美元 × 20% - 50,000美元 × 20%）

贷：递延所得税收入 6,000美元