留抵税怎样做会计分录,如何进行留抵税的会计分录

留抵税的会计分录

留抵税是指企业在支付税费时，根据税法规定可以将已申报但尚未缴纳的税金留作以后缴纳或抵扣其他应纳税款的情况。以下是留抵税的会计分录：

1. 当企业根据税法规定确定留抵税额时，会计分录如下：

借：留抵税款

贷：应交税费

2. 当发生应缴税款的时候，会计分录如下：

借：应交税费

贷：银行存款（或其他应付账款）

3. 当需要抵扣已留抵税款时，会计分录如下：

借：应交税费

贷：留抵税款

举例说明

假设公司A在2021年度需要缴纳所得税款，根据税法规定，可以将部分税款留作以后缴纳或抵扣其他应纳税款。公司A根据实际情况决定留抵税款10,000美元。

在确定留抵税款金额后，公司A进行如下会计分录：

借：留抵税款 10,000

贷：应交税费 10,000

当公司A在2021年度需要缴纳应交税费时，会计分录如下：

借：应交税费 20,000

贷：银行存款（或其他应付账款） 20,000

在2022年度如果公司A需要抵扣已留抵税款时，会计分录如下：

借：应交税费 10,000

贷：留抵税款 10,000

通过这样的会计分录记录，公司A能够方便地管理和核对留抵税款的金额，确保正确缴纳税款并享受到合法的税收优惠。

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