所得税会计分录讲解,所得税会计分录详解

所得税会计分录讲解

所得税会计分录是指企业在处理所得税相关事项时所做的账务记录。所得税是企业根据国家税收法规应缴纳的一种税金，根据利润的不同，所得税可以分为企业所得税和个人所得税。企业在编制财务报表时，需要按照会计准则和税收法规对所得税进行计提和核算。

所得税会计分录通常涉及以下几个方面：

1. 所得税的计提：企业在编制财务报表时需要根据预计的利润按照税率计提所得税。计提所得税的分录是借记所得税费用账户，贷记所得税暂记账户（或所得税应交税费贷方）。
2. 所得税的结转：当期所得税费用经计算后，需要结转到财务报表中，同时也需要将已计提但尚未缴纳的所得税进行结转。所得税结转的分录是借记所得税暂记账户（或所得税应交税费借方），贷记应交所得税（或预付所得税）账户。
3. 所得税的缴纳：根据税收法规，企业需要在规定的时间内将应交的所得税及时缴纳。所得税缴纳的分录是借记应交所得税（或预付所得税）账户，贷记银行存款账户。
4. 所得税的抵扣和退税：如果企业在某一期间内有利润亏损，可以将以前年度的亏损进行抵扣，减少当期应缴纳的所得税。所得税抵扣和退税的分录会根据具体情况而有所不同，一般会涉及借记或贷记所得税暂记账户。

例子回答

以某公司2019年度计提和结转所得税为例：

1. 假设该公司根据预计利润计提了10,000元的所得税。计提所得税的分录如下：

借记：所得税费用账户 10,000元
贷记：所得税暂记账户（或所得税应交税费贷方） 10,000元

2. 当公司编制2019年度财务报表时，需要结转已计提的所得税。假设已计提所得税为8,000元。所得税结转的分录如下：

借记：所得税暂记账户（或所得税应交税费借方） 8,000元
贷记：应交所得税（或预付所得税） 8,000元

3. 公司根据税收法规将应交税费及时缴纳。假设公司缴纳了8,000元的所得税。所得税缴纳的分录如下：

借记：应交所得税（或预付所得税） 8,000元
贷记：银行存款账户 8,000元

4. 假设公司在2018年度有利润亏损，可在2019年度进行抵扣。假设可抵扣的亏损为3,000元。所得税抵扣的分录如下：

借记：所得税暂记账户（或所得税应交税费借方） 3,000元
贷记：所得税费用账户 3,000元

以上是所得税会计分录的例子，实际的会计处理可能根据企业的具体情况有所不同。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。