冲销上月暂估款会计分录,撤销先前月份暂估款的会计分录

冲销上月暂估款会计分录的详细说明

冲销上月暂估款是指对上个月度进行预估的款项进行冲销的过程。通常情况下，企业在每个月末会对一些费用、损失或未来可能发生的负债进行预估，以便及时反映在当期的财务报表中。然而，由于预估是根据某些假设和判断进行的，可能与实际发生的费用或负债存在差异。

当下个月开始时，企业需要根据实际发生的费用或负债来冲销上个月的预估款项，以准确反映当期的经营情况。这样做可以保证财务报表的准确性和真实性。

冲销上月暂估款的会计分录通常包括以下两步：

第一步：冲销上月预估款

借记（Debit）实际发生的费用或负债账户

贷记（Credit）上月预估款项账户

通过借记实际发生的费用或负债账户，将实际发生的金额记录在会计系统中。同时，通过贷记上月预估款项账户，将预估款项进行冲销。

第二步：记账实际费用或负债

借记实际发生的费用或负债账户

贷记相应的费用或负债账户

通过借记实际发生的费用或负债账户，将实际发生的金额记录在会计系统中。同时，通过贷记相应的费用或负债账户，将这笔费用或负债正确地分配到相应的账户中。

通过以上两步的会计分录，企业完成了对上月暂估款项的冲销，并正确记录了实际发生的费用或负债。

举例回答：

假设某公司在上个月预估了差旅费用为1,000元，并记录在“差旅费用预估”账户中。本月实际发生的差旅费用为900元，需要冲销上个月的预估款项。

第一步的会计分录：

借记（Debit）差旅费用账户 900元

贷记（Credit）差旅费用预估账户 1,000元

第二步的会计分录：

借记（Debit）差旅费用账户 900元

贷记（Credit）应付账款（差旅费用） 900元

通过以上两步的会计分录，企业成功冲销了上个月的预估款项，并将实际发生的差旅费用正确地记录在差旅费用账户和应付账款（差旅费用）账户中。

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