一般纳税人留抵税会计分录,纳税人普遍在留抵税环节的会计记录

一般纳税人留抵税会计分录的详细说明

一般纳税人留抵税是指企业在申报纳税时，所缴纳的税款超过应纳税额的部分可以留作抵款抵减未来期间的税款。

一般纳税人留抵税会计分录的核算主要涉及以下科目：

1. 留抵税款科目 - 借方

这是企业在纳税时所缴纳的税款超过应缴纳税额的金额。

2. 应交税费-城建税/教育费附加/地方教育费附加科目 - 贷方

这是企业在纳税时需要缴纳的城建税、教育费附加和地方教育费附加。

3. 应交税费-增值税科目 - 贷方

这是企业在纳税时需要缴纳的增值税。

4. 预付税款科目 - 贷方

企业在纳税时，如果实际缴纳的税款超过当期应纳税额，超过部分可以留作抵减未来期间的税款，记入预付税款科目。

当企业计提预计负债时，将留抵税款科目与预计负债科目相抵销，留抵税款从资产侧减少，同时预计负债也减少，反映了企业预付的税款。

一般纳税人留抵税会计分录的举例

企业A在2021年度实际缴纳的增值税为100,000元，但实际应纳税额只有80,000元。根据税法规定，企业A可以将超过部分的20,000元留作抵减未来期间的税款。

会计分录如下：

借：留抵税款 20,000

贷：应交税费-增值税 20,000

随后，企业A将留抵税款记入预付税款科目：

借：预付税款 20,000

贷：留抵税款 20,000

这样，企业A在2021年度的增值税纳税申报中，实际缴纳的100,000元中有20,000元留作抵减未来期间的税款。同时，预付税款作为一项资产也反映在企业的资产负债表中。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。