上缴企业所得税的会计分录-企业所得税的会计分录：上交，纳税也须记账

上缴企业所得税的会计分录详解

上缴企业所得税是指企业根据国家税法规定，将预缴的或者结算后应纳企业所得税的金额上缴给税务机关的一种财务处理行为。下面是对于上缴企业所得税的会计分录进行详细说明：

1. 当企业进行税款预缴时：

借：预付账款（或应付账款-税费-应交企业所得税）

贷：银行存款（或货币资金）

2. 当企业结算应缴纳的企业所得税时：

借：应交企业所得税

贷：预付账款（或应付账款-税费-应交企业所得税）

3. 当企业将应纳企业所得税的金额上缴给税务机关时：

借：税费（或应交税费-应交企业所得税）

贷：银行存款（或货币资金）

需要注意的是，具体的会计分录可能会因为不同企业的实际情况而有所不同，上述分录仅作为一般情况的示例。

例子

举个例子，某公司在2021年度预计应纳企业所得税为10,000美元，根据税法规定，该公司需要在每个季度末提前预缴企业所得税。假设该公司于2021年3月31日预缴了2,500美元的企业所得税。

1. 当公司进行税款预缴时，会计分录如下：

借：预付账款 2,500美元

贷：银行存款 2,500美元

2. 当公司结算2021年度应缴纳的企业所得税时，会计分录如下：

借：应交企业所得税 10,000美元

贷：预付账款 10,000美元

3. 当公司于2022年1月31日上缴应纳的企业所得税 10,000美元给税务机关时，会计分录如下：

借：税费 10,000美元

贷：银行存款 10,000美元

通过以上分录，公司按照国家税法规定，完成了对企业所得税的预缴和最终的上缴。

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