所得税汇算调增后会计分录,所得税汇算调整造成的会计分录

所得税汇算调增后会计分录的详细说明

所得税汇算调增是根据企业在年度结束时计算的所得税实际应纳税额与已缴纳的所得税额之间的差额进行的调整。具体来说，如果企业在计算所得税实际应纳税额时发现已缴纳的所得税额少于应交税额，就需要进行所得税的汇算调增。

所得税汇算调增后，企业需要进行会计分录来反映这一调整。以下是所得税汇算调增后的一般会计分录：

1. 如果发现已缴纳的所得税额少于应交税额，需要增加所得税费用，将其纳入当期损益表中：

借记所得税费用

贷记应交所得税

2. 同时，还需要将所得税增加的金额计入负债，纳入资产负债表中：

借记递延所得税负债

贷记所得税费用

这两笔会计分录的目的是通过增加所得税费用，反映企业在所得税汇算调增后所需补缴的税额，并同时增加递延所得税负债，反映未来应对补缴税额的义务。

举例回答

假设某企业在年度结束进行所得税汇算调增时，发现已缴纳的所得税额少于应交税额100,000元。

根据以上情况，会计部门需要进行以下会计分录：

借记所得税费用 100,000元

贷记应交所得税 100,000元

借记递延所得税负债 100,000元

贷记所得税费用 100,000元

通过以上会计分录，企业将100,000元增加到所得税费用中，同时在资产负债表中增加了100,000元的递延所得税负债。这样就准确反映了所得税汇算调增后的应纳税额与实际已缴纳税额之间的差额。

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