实际抵扣进项税额会计分录,企业纳税技巧：巧妙处理进项税额记账

实际抵扣进项税额会计分录

实际抵扣进项税额是指企业可以用其所购买或支付的货物、技术、服务等进项税额相抵减待缴纳的销项税额的金额。企业可以根据国家税法和相关政策规定，计算并抵扣可抵扣进项税额，以减少应纳税额。

在会计方面，实际抵扣进项税额的处理需要进行相应的会计分录。下面是一种常见的处理逻辑：

1. 企业购买或支付相关货物、技术、服务等，并支付了进项税额。这时，将进项税额计入“应付账款”或者“待摊费用”等贷方科目，同时将购买或支付的金额计入相应的借方科目。

2. 当企业有销售行为产生销项税额时，需要在销售收入贷方计入相应金额，同时将销项税额借方计入“应交税费”科目。

3. 在税款抵扣时，根据可抵扣进项税额的规定，将已支付的进项税额按照规定的比例（通常是销售额与进货额的比例）进行抵扣。

4. 若实际抵扣的进项税额大于需要缴纳的销项税额，企业将多余部分按照规定退税或作为留抵退税余额处理。

实际抵扣进项税额的会计分录主要涉及到应付账款、待摊费用、销售收入和应交税费等科目的借贷处理。

举例回答

某企业在某月份购进货物，支付了进项税额10000元，同时计入应付账款科目。在同月份，该企业有销售收入产生，应交税费金额为8000元。根据规定，该企业可抵扣进项税额90%。根据这些信息，可以进行如下的实际抵扣进项税额会计分录：

1. 进项税额的会计分录：

• 借：购进货物/待摊费用 10000元
• 贷：应付账款 10000元

2. 销项税额的会计分录：

• 借：销售收入 8000元
• 贷：应交税费 8000元

3. 抵扣进项税额的会计分录：

• 借：应交税费 7200元（8000元 * 90%）
• 贷：留抵退税余额 7200元

根据以上处理，企业在这个月份的实际抵扣进项税额为7200元。

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