贴现往来无费用会计分录,贴现业务不对账户产生费用的会计记录

贴现往来无费用会计分录的详细说明

在贴现往来业务中，当企业通过银行等金融机构贴现存单或汇票时，有时候金融机构可能不收取任何贴现费用。这种情况下，会计分录可以表达为无费用的贴现往来。

在贴现往来无费用会计分录中，涉及的账户主要包括贴现利息收入、短期借款、应收账款和银行存款。

以下是贴现往来无费用会计分录的具体说明：

1. 当企业向银行贴现存单或汇票时：
• 贴现利息收入账户：借方，金额为贴现利息的收入。
• 银行存款账户：贷方，金额为贴现金额。
• 应收账款账户：贷方，金额为贴现金额。
2. 当企业偿还贴现借款：
• 银行存款账户：借方，金额为贴现金额。
• 应收账款账户：借方，金额为贴现金额。
• 短期借款账户：贷方，金额为贴现金额。

通过以上会计分录，可以明确记录贴现往来业务的发生和偿还，同时反映贴现利息的收入。

举例回答

假设某企业将一张面值为100,000元的存单贴现给银行，贴现期限为90天，贴现利率为5%。由于银行不收取贴现费用，因此没有费用产生。根据上述贴现往来无费用会计分录的说明，以下是可能的会计分录：

1. 贴现往来发生时的会计分录：
• 贴现利息收入账户：借方，金额为100,000元 × 5% × 90/365 = 1,369.86元。
• 银行存款账户：贷方，金额为100,000元。
• 应收账款账户：贷方，金额为100,000元。
2. 偿还贴现借款时的会计分录：
• 银行存款账户：借方，金额为100,000元。
• 应收账款账户：借方，金额为100,000元。
• 短期借款账户：贷方，金额为100,000元。

通过以上会计分录，可以清楚地记录贴现往来业务的发生和偿还，同时确认贴现利息的收入。

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