公司计算所得税的会计分录,企业缴纳所得税的会计分录

公司计算所得税的会计分录

公司计算所得税的会计分录主要涉及到两个方面：预提所得税和所得税负债。

预提所得税

预提所得税是公司根据实际经营情况和税法规定，预先计算出的应交所得税额。该预提所得税分为当前年度所得税和以前年度所得税两部分。

预提所得税的会计分录如下：

借：所得税费用（或所得税费用-本期）

贷：应交所得税

预提所得税的借记方，即所得税费用，将在当年的损益表中反映出来，这是公司实际发生的所得税费用。而贷记方，即应交所得税，将在负债表的流动负债中反映出来。

所得税负债

所得税负债是公司根据实际经营情况和税法规定，预计将要交纳的所得税。所得税负债是根据税法规定的税率和公司实际利润计算出来的。

所得税负债的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：所得税负债

所得税负债的借记方，即所得税费用，将在当年的损益表中反映出来，这是公司通过计算得出的所得税费用。而贷记方，即所得税负债，将在负债表的非流动负债中反映出来。

例子:

假设某公司在2021年度实际应交所得税为10,000美元，同时根据实际利润计算出的所得税负债为8,000美元。

根据以上情况，公司需要进行以下会计分录：

预提所得税：

借：所得税费用（或所得税费用-本期） 10,000美元

贷：应交所得税 10,000美元

所得税负债：

借：所得税费用 8,000美元

贷：所得税负债 8,000美元

通过以上会计分录，公司在损益表中记录了实际所得税费用为10,000美元，并在负债表的流动负债中记录了应交所得税为10,000美元。同时，在负债表的非流动负债中记录了所得税负债为8,000美元。

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