月末进项税留抵会计分录,如何正确记录月末进项税的会计分录

月末进项税留抵会计分录的详细说明

月末进项税留抵是指将本期增值税进项税额中未能在当期抵扣完毕的部分留存到下一期继续抵扣的一种会计处理方式。这种留抵方式可以使企业在享受增值税抵扣政策的同时，减轻当期缴纳的应纳税额，提高企业现金流。

具体来说，月末进项税留抵会计分录可以分为以下两步：

1. 记录未能抵扣完毕的进项税金额，并将其留抵到下一期。

• 借：应交税费（未抵扣进项税）
• 贷：未交税费（留抵进项税）

2. 在下一期将留抵的进项税抵扣后，更新会计记录。

• 借：应交税费（留抵进项税）
• 贷：未交税费（未抵扣进项税）

这样，在每个月的最后一天，企业会将未能抵扣完毕的进项税额记录为应交税费（未抵扣进项税），同时也将相同金额记录为未交税费（留抵进项税）。在下一期，将留抵的进项税额抵扣后，将应交税费（留抵进项税）更新为应交税费（未抵扣进项税），同时将未交税费（未抵扣进项税）更新为未交税费（留抵进项税）。

月末进项税留抵会计分录的例子

假设某企业在本月的进项税额为10000元，但在本期内只能抵扣8000元，剩下2000元无法抵扣完。月末进项税留抵会计分录如下：

• 借：应交税费（未抵扣进项税）--2000元
• 贷：未交税费（留抵进项税）--2000元

在下一期，假设企业的进项税额为9000元，并且可以抵扣完毕。则更新会计记录如下：

• 借：应交税费（留抵进项税）--2000元
• 贷：未交税费（未抵扣进项税）--2000元

这样，企业在本期实现了8000元的抵扣，同时将剩余的2000元留抵到了下一期。