税审补交所得税会计分录,调整税务审核补缴所需的会计记录

税审补交所得税会计分录详解

税审补交所得税是指当企业在做年度报表审计时发现未按照税法规定缴纳足额所得税的情况下，需要进行补交所得税的操作。下面是详细说明税审补交所得税的会计分录。

当企业发现税审中需要补交所得税时，会计人员需要根据具体情况进行相应的会计分录操作。一般情况下，税审补交所得税会计分录包括以下几个方面：

1. 补交所得税的计提：
   在财务报表中，企业需要备陈的会计期间内产生的应交所得税，应计提为负债。具体的会计科目通常为“应交所得税”，计提金额为补交的所得税金额。
2. 应付账款的生成：
   企业需要生成一笔应付账款，用于记录补缴所得税的金额。具体的会计科目通常为“应付账款”。
3. 现金或银行存款的减少：
   补缴所得税一般需要支付现金或通过银行转账进行支付，因此需要在现金或银行存款这一科目上进行减少，记录支付的金额。
4. 费用的增加：
   补缴所得税属于企业的费用，需要在相应的费用科目上进行增加。通常会选择“所得税费用”或“应交所得税”这两个科目进行记账。

以上是税审补交所得税的一般会计分录，具体会根据企业的具体情况而有所不同。下面是一个具体的例子。

会计分录例子

假设某企业在税审中发现需要补交10000元的所得税：

1. 应交所得税（贷方）10000
   现金（借方）10000
2. 应付账款（借方）10000
   应交所得税（贷方）10000
3. 所得税费用（借方）10000
   现金（贷方）10000

以上是一个简单的例子，具体的会计分录操作需根据企业的实际情况而定。

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