增值税入成本会计分录-税费入账方式
增值税入成本会计分录
增值税是一种消费税,由企业在销售商品或提供服务时向消费者征收,并由纳税人代扣代缴给政府。增值税通常可以作为企业的成本进行列支,影响利润额度和税额。
在会计中,增值税入成本的会计分录通常包括两个方面:进项税和销项税。
进项税:企业从供应商购买商品或接受服务时,向供应商支付的增值税可以作为进项税,列入成本。进项税的核算一般按照以下方式进行:
借:原材料/劳务费/制造费用(成本)
贷:应交增值税(负债)
销项税:当企业向客户销售商品或提供服务时,从客户收取的增值税可以作为销项税,也可以列入成本。销项税的核算一般按照以下方式进行:
借:应收账款(资产)
贷:应交增值税(负债)
通过这些会计分录,增值税可以作为企业的成本进行核算,进而影响利润和税务申报。
举例说明
假设一家生产企业购买了1000个原材料,每个原材料价格为100元,增值税率为10%。该企业在购买原材料时需要支付的增值税为:
进项税额 = 原材料数量 × 原材料单价 × 增值税率 = 1000 × 100 × 10% = 10000元
该企业在购买原材料时的会计分录为:
借:原材料/劳务费/制造费用(成本) 100000元
贷:应交增值税(负债) 10000元
假设该企业将这1000个原材料加工,并以每个200元的价格销售给客户,增值税率仍为10%。该企业在销售商品时需要收取的增值税为:
销项税额 = 原材料数量 × 销售单价 × 增值税率 = 1000 × 200 × 10% = 20000元
该企业在销售商品时的会计分录为:
借:应收账款(资产) 220000元
贷:应交增值税(负债) 20000元
通过上述会计分录,企业可以将进项税和销项税作为成本进行核算,进而影响企业的利润和税务申报。






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