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如何结算房地产公司的土地增值税，一般情况如下：

房地产公司的土地增值税通常先预付再清算（一般预收率为2％-4％，各地不同）：

1、首先计算可扣除项目的金额（包括土地成本，建筑成本，税金，开发成本和利息，额外扣除等）

2、计算收入

3、扣除项金额=增值金额

4、增值额/可抵扣项目额=增值率

5、按税率计算税额

基本步骤如下：

土地增值税的计算公式为：应缴土地增值税=增值税额×税率

1、公式中的“增加值”是纳税人从房地产转让中获得的收入减去扣减金额后的余额。

纳税人从房地产转让中获得的收入包括货币收入，实物收入和其他收入。

计算增加值的扣除项目：

（[1）获得土地使用权的金额；

（2）开发土地的成本和费用；

（3）新房和辅助设施的成本或费用，或旧房和建筑物的估计价格；

（4）与房地产转让有关的税收；

（5）财政部规定的其他扣除额。《土地增值暂行规定实施细则》规定，扣除额是“根据《税务条例》第6条规定（五））房地产开发可能会在根据本条（一）和（二））的规定计算的金额之和，即“为获得土地使用权而支付的金额”和“土地开发费用的20％。

但是，在计算土地增值税时，并非所有的房地产转让和销售都可以扣除。只有在满足某些条件时才能享受它们。首先，它必须是从事房地产开发的纳税人，即具有发展资格的企业；其次，它必须实际上从事房地产开发业务，对于仅从事二手房地产转让的公司，不能扣除额外的扣除额。

根据国家税务总局《关于印发〈土地增值税公告〉的通知》（国税函发〔1995〕110号），在计算增值税时，有以下几种情况：应该加以区别和处理：

首先，对于未经开发而转让的土地或房地产使用权，在计算增加值时，仅获得获得土地使用权时支付的土地价格，所支付的有关费用以及转让期间的付款过程中可以扣除税款。该法规的目的主要是为了遏制“投机”买卖土地的行为。显然，在这种情况下没有扣除的规定。

第二，对于那些在获得土地使用权后将原始土地转为耕地的资金进行投资的人，在计算增加值，获得土地使用权时支付的土地价格，所支付的有关费用以及成本允许扣除土地开发费用，并加上转让期间支付的开发费用和税金的20％。这些规定是为了鼓励投资者在房地产开发上投入更多的资金。纳税人需要注意的是，虽然这种情况可以扣除，但在计算土地使用权出让的扣除项目时，只扣除开发费用，不扣除土地价格。

第三，对于获得土地使用权后的房地产开发建设，在计算增加值时，可以扣除获得土地使用权时支付的地价及相关费用，开发土地成本，新增房屋和辅助设施，以及与房地产转让相关的规定费用，税金，并可以额外扣除20％。这使从事房地产开发的纳税人能够获得基本的投资回报，从而调动其对正常房地产开发的热情。纳税人需要注意的是，在计算房屋的开发和建造的转让和销售的额外扣除额时，不仅可以扣除开发成本，还可以扣除土地成本。

第四，对于旧房和建筑物的转让，在计算增值时，税务机关参照评估价格确定的扣除项目的金额（即，房屋和建筑物的重置成本乘以按新的度数（折现率后的值）和转移时支付的税款。这主要是因为如果将原始成本价用作扣除项金额，这是不合理的。采用估计的重置成本价格来相对消除通胀因素的影响是合理的。还可以看出，这种旧房转让方式也不允许扣除。

此外，对于旧房和建筑物的转让，如果可以获取购买发票，则还可以使用另一种计算土地增值税的方法。财政部和国家税务总局《关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006] 21号）第二条规定，转让旧房，房屋的纳税人不能取得评估价。但可以提供购买发票，经当地税务部门确认后，可以将《规章》第6条（一）和（三））中指定的扣除额（即建筑物的土地价值和评估价值）根据发票上的金额计算，从购买之年起至转让之年每年加5％。对于纳税人购房时支付的契税，如果可以提供契税证明， ，可以扣除“与房地产转让有关的税款”，但不能增加5％的基数。对于旧房和建筑物的转让，既不能提供评估价格也不能提供购买发票，当地税务机关可以按照《税收征管法》第35条的规定执行批准的征税。

2、土地增值税实行四级超额累进税率：

增值金额中不超过免赔额的50％的部分，应按30％的税率征税。

增加值部分超过扣除项目金额的50％但不超过扣除项目金额的100％的部分，税率为40％。

增加值超过扣减项目金额100％但不超过扣减项目金额200％的税率为50％。

增值额超过免赔额的200％的部分的税率为60％。

上面列出的四个级别的超额累进税率，每个级别的“增加值不超过可扣除项目的数量”的百分比都包括这个百分比。

当纳税人计算土地增值税时，也可以使用以下简单算法：

可以通过将增值税额乘以适用税率减去扣除项目额乘以快速扣除系数的简单方法来计算土地增值税，具体公式如下：

（一）增值额不超过免赔额的50％

土地增值税额=增值税额×30％

（二）增值额超过扣除项金额的50％，不超过100％的土地增值税额=增值额×40％-扣除项金额× 5％

（三）增值额超过扣减项目金额的100％，不超过200％的土地增值税额=增值金额×50％-扣减项目金额× 15％

（四）增值额超过免赔额的200％

土地增值税额=增值税额×60％扣除项目额×35％

公式中的

5％，15％和35％是快速计算扣除系数。